I Paradisi Caraibici

Certamente più famose per le dinamiche offshore che per le sue spiagge sono invece le Isole Cayman, considerato dall’opinione pubblica il “paradiso fiscale” per eccellenza.

Le Isole Cayman sono un arcipelago di tre isole (Gran Cayman, Little Cayman e Cayman Brac) situate tra Cuba e la Giamaica, parte dei territori d’oltremare britannici. Come tali non costituiscono un territorio autonomo, ma godono di un certo grado di autonomia legislativa soprattutto in ambito fiscale. In effetti, l’esenzione dalle imposte dirette nelle isole è stata concessa a fine ‘700 da Re Giorgio III ed è rimasta fino ai giorni nostri.

Pur puntando molto sul turismo, come tutte le altre isole dell’area, il vero core business delle isole è il settore bancario e finanziario, estremamente diffuso e sviluppato, così come l’attività offshore. Le isole ospitano infatti la sede di numerose banche, agenzie assicurative, trust e società offshore. Come per le Bahamas, anche alle Isole Cayman non esiste alcuna forma di tassazione diretta e i proventi dello Stato arrivano essenzialmente da licenze commerciali, dazi e accise di vario tipo.

A rendere però così attrattive le isole per capitali e investimenti esteri è la struttura di raccolta, scambio e controllo sui dati e le informazioni personali e societarie, la quale è estremamente scarsa e farraginosa. I controlli sono quasi inesistenti, gli obblighi di tenuta contabile e di registrazione dei dati sono pressoché inesistenti e anche per quei pochi che esistono non sono previste sanzioni per il mancato adempimento.

Soprattutto con riferimento ai trust (nelle forme dello “STAR Trust”), non esiste alcun obbligo di comunicazione di dati né di registrazione, al punto che individuare i titolari effettivi di tali strutture giuridiche è pressoché impossibile. Per tali ragioni, anche eventuali accordi bilaterali sullo scambio di informazioni (che non mancano) risultano in realtà del tutto inefficaci.

Tali circostanze hanno così contribuito ad attirare ingenti capitali dall’estero, anche per scopi non legali, e a mettere le isole in cima alla lista dei Paesi “attenzionati” dalle autorità fiscali di tutto il mondo. Questo ha provocato un iniziale decremento del PIL del Paese e la fuga di diversi investitori negli ultimi decenni che ha però visto un’inversione di tendenza a partire dall’era post Covid. L’attrattiva del sistema fiscale delle Cayman è peraltro dimostrata dal fatto che le isole, che contano meno di 70 mila abitanti, nel 2023 hanno registrato un PIL di circa 85 mila miliardi di dollari (quello di Antigua e Barbuda, per fare un paragone, è stato di 2 mila miliardi).

Di conseguenza, le Isole Cayman godono dello standard di vita più alto di tutti i Caraibi e di conseguenza anche il costo della vita è sensibilmente più alto che nel resto del Golfo del Messico.

Ciò comporta anche un sensibile aumento dei requisiti economici per ottenere la residenza permanente: è possibile ottenere un visto di residenza tramite l’investimento in un’attività lavorativa in loco, che non deve essere inferiore a un milione e mezzo di euro, mentre il visto per “pensionati”, ossia per soggetti che non possono lavorare sull’isola e devono garantire l’autosufficienza economica, richiede di dimostrare un reddito annuo di almeno 150 mila dollari e il versamento su un conto caymanense di almeno mezzo milione di dollari, oltre ad un investimento obbligatorio di almeno 1 milione e 200 mila dollari.

Attraverso il visto di residenza è anche possibile accedere alla cittadinanza dopo 5 anni, ma in tal caso i costi di investimento appena visti sono raddoppiati.

Il trasferimento sulle isole non è quindi propriamente alla portata di tutti ed è ciò che consente alle Cayman di mantenere degli standard economici così elevati. Di contro, la costituzione di società o di trust, con tutti i vantaggi visti in termini di riservatezza e protezione patrimoniale, risultano piuttosto semplici e veloci, al netto dei costi decisamente più elevati rispetto alle isole limitrofe.